拥有多国金融账户的高资产人群,他们一方面担心被要求补税,另一方面则更担心被追溯境外资产的合法来源。如果要按受CRS全球征税影响程度分类,影响度从大到小排序大致如下。
森迅海外了解到,目前规避CRS全球征税总结为两个层次:一是通过各种方式直接规避信息不被披露和交换;二是通过合法方式来规避信息被交换后所产生的法律和税务风险。
做法大致可以分为以下六类: 1. 降低账户余额延缓账户被尽调,以争取更多时间做进一步筹划; 2. 将金融资产转移至非CRS执行国; 3. 将大部分金融资产转化成固定资产如房产、贵金属及艺术品; 4. 身份规划即通过居住时间或第二国籍安排税务居民身份; 5. 通过个人身份法人化解决账户持有关系; 6. 继续通过保险、年金计划等金融工具重新安排。
例如,有金融账户持有人将保单受益人从自己改为配偶或者子女,以避免账户资金直接与自己挂钩;有的增加购买了固定房产,以使账户资金少于100万美元;也有一些通过设立积极性的公司来将个人资产变为公司资产,以减少征税可能。
上述一些方法看似良策,实则不少有硬伤。只要各国及各金融机构严格执行CRS全球征税的要求,规避信息不被披露和交换的作法几乎不可能成功,通过合法方式安排信息披露后不产生法律和税务风险则相对可行。
另外,少数人会通过降低机构余额至25万美元以下来避免被尽调。森迅海外认为不是长久之计,大部分人则会采取更加积极的态度去解决。为了避免该非金融机构被认定为消极非金融机构从而穿透至实际控制人,往往会将原本离岸空壳运营的公司,逐渐实体化经营,履行报税、审计及适当的缴税义务,即将该公司运作成积极的非金融机构。
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