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香港补回报税表计算方法分享会
发布时间:2017-10-17 8:44:54

作者:森迅www.hksps.com

2017年10月16日,森迅香港会计师专员来广州举办一场内部关于香港补回报税表的主题分享会,公司员工积极参与,踊跃发言,解决了大家相关业务的疑惑,并为以后更能服务好客户提供了铺垫。

关于香港补回报税表,很多香港企业因为没有经营,之前一直做了很多年的零申报,随着经营有效的运用与业务的开展,公司开始有了进账,现在想开始做正在报税申报,但是也不好操作,有时会不一小心收到罚金,甚至公司被注销,得不偿失,而有关香港报税补回一般是通过委托秘书进行申报到税局的,所以森迅建议补回税务要准备好业务单据,货品性质,合同(租房合同,雇佣合同),工资单,进出口国等资料。

香港税务申报项目无非就是三种

利得税、薪俸税、物业税

特别是薪俸税很客户搞不明白,这里详细介绍一下:

薪俸税的纳税对象和范围
根据香港《税务条例》的规定,在香港,大部分因担任职位、受雇工作或收取退休金而获得入息的人士,均须缴纳薪俸税。同时,该收入必须于香港产生或得自香港。一般来说,跟香港公司或于香港营业的公司签署了雇佣合同,并且主要工作地点在香港,所获得的工资收入均符合此要求。除了工资,入息还包括佣金、小费、花红、津贴、额外赏赐、代替假期的工资、退休离职时发放的奖赏或酬金、约满酬金及非现金利益,例如提供居所和发放股份奖赏。在某些特殊的情况下,比如,雇员的全部职责均在香港以外的地区执行;或者是跟海外或者内地公司签署的雇佣合同,一年之中有部分时间在香港工作。原则上该雇员的收入应按在香港工作的时间比例在香港缴纳薪俸税。税局会就个案具体分析,以决定该雇员具体的纳税收入。


薪俸税的缴纳年度
香港薪俸税的纳税年度是每年的4月1日至次年的3月31日。雇员需就此期间的全部收入向税局申报。每年度的暂缴薪俸税是根据上年度的入息减去扣减项目(和免税额)来评定。


薪俸税的征收流程
每年的3月31日纳税年度结束之后,税局会向每一家公司发出IR56B表格,该表格用来申报该公司每一个员工上一个纳税年度从该公司获得的全部收入。IR56B表格中包括了雇员的基本职位信息、员工上一个纳税年度公司全部个人入息收入表、公司为雇员提供的住所详情表等,需在一个月之内填写表格并寄回税局。
森迅关于香港补回报税表计算方法主题研讨会

森迅关于香港补回报税表计算方法主题研讨会


IR56B表格填写参考样本 (图片来源:香港税务局网站)

说到这里,小编就可以带大家一起来报一次税了!大概到5月中旬,税局会根据公司的名单陆续向每一个员工寄出一个绿色的信封装着绿色的报税表。它长这样:对于大多数港漂来说,只有个人资料和第一部分的“薪俸税”需要填写并在一个月之后签署寄回税局,说的就是下重点填写的这一部分。寄回后,税局会把收到的报税表上雇员填写的数字与公司在IR56B表格上的数字作比较,如有差异,会以公司填报的数为准。如果小伙伴们不知道每一部分的数字信息该填啥,可以参考一下样本,然后再根据个人具体情况填写。


森迅关于香港补回报税表计算方法主题研讨会

报税表BIR60表格“个人信息”部分参考样本(图片来源:香港税务局网站)

如果逾期未交报税表,税局会按公司的数字为标准自行计算,不会考虑雇员的其他税前扣除的项目。所以大家一定要跟公司索取IR56B表格的复印本检查公司是否正确填报自己的收入。好了,以上报税步骤走完,大家就可以坐等今年9月底10月初查收税局的缴税通知书了!除了最近纳税年度的税款,税局还会要求纳税人预缴一个年度的税款,同时扣除上一个年度预缴的税款。有一个计算公式是:当年应缴税款= 上年实际税额+ 当年预缴税额–上年预缴税额。(如果各位小伙伴觉得这部分太头疼,不用太担心,因为这部分是税局会帮你计算好,只需要核对清楚每项数额就可以了!)

当年应缴的税款一般可以分两期缴纳,分别在下年的1月和4月左右,第一期大概是应缴税款的70%,第二期是剩余的30%。所以,这下港漂们就明白为啥每年的年底是各银行及财务机构推销个人税务贷款的高峰期了。


香港薪俸税的计算

说到薪俸税要怎么计算,主要有两种计算方法,一种是适用你我苦逼港漂的累进税率法,另一种就是适用年薪百万以上的投行高帅富的标准税率法。


2017课税年度税率计算方法一览表
个人所得税的计算方法是:个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
个人所得税的免征额是3500元;
社会保险费用不需缴纳个人所得税,所以应纳税所得额=个人所得额(扣除社保费用后)-免征额=个人所得额(扣除社保费用后)-3500;
适用税率和速算扣除数需要根据应纳税所得额的范围来选择:
应纳税所得额不超过1500元的税率是3%,速算扣除数为0;
超过1500元但不超过4500元的税率是10%,速算扣除数为105;
超过4500元但不超过9000元的税率是20%。速算扣除数为555;
超过9000元但不超过35000元的税率是25%,速算扣除数为1005;
超过35000元但不超过55000元的税率是30%,速算扣除数为2755;
超过55000元但不超过80000元的税率是35%,速算扣除数为5505;
超过80000元的税率是45%,速算扣除数为13505。




根据2017年香港政府最新数据,港漂常用的免税额有:
基本免税额13万2千港币;已婚人士,配偶在香港没有应税收入,配偶可以不在香港,26万4千港币免税额;子女免税额,每人10万港币,当年出生再加10万港币。其他的免税额如供养父母或兄弟姐妹免税额港漂一般很难可以拿到。

香港政府公布的近四年课税年度免税额额度及要求

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