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2017年1月1日香港的金融机构将开始实施CRS;

香港将与100多国家将进行金融账户信息自动交换;

2017年进行首次信息交换54个国家;

2018年进行首次信息交换47个国家;

 

  香港开始实施CRS以来,森迅海外税务团队收到很多客户咨询,顾虑和恐慌种种来源于网络的片段资讯,众说纷纭,云里雾里片段式解说,随之而来的就是关于逃税、坐牢等消息,愈演愈烈直冲客户心理底线,这样方式下直接导入利益相关服务和产品,这里森迅税务团队提示:只关注税务问题是片面的,反洗钱及资产保护,养成良好税务习惯的问题应该同时落地。

前世


想知道信息有没有忽悠成分,就先剖析CRS的前世今生。


前世:CRS妈妈是谁,美国FATCA!


   FATCA是追查美国纳税人在海外偷税漏税或隐匿不明资产申报金融账户的法案。

香港开户公司应该并不陌生FATCA申报,持有香港汇丰HSBC或渣打银行、恒生银行账户的客户都会收到一份申报FATCA(W8BEN表格)见下图,是美国要求全球金融机构,需要将美国纳税人信息上报回美国税务部门,表格需要每个账户使用者自动填写,申报是否是美国税务居民身份,并提交回银行进行上报。


例图A:


美国政府监管势力是影响你香港银行账户的主要动因,知道为什么?

影响:

影响1.新开账户审核极为严格,导致开户不成功率提高;

影响2.使用过程中银行要求你提供账户往来的业务证明;

影响3. 转到非发达国家的汇款或接收,迟迟不能到账;

影响4.多年的客户,有一天银行通知行政原因,取消账户服务;


什么会有这些影响,看森迅税务团队解读:


       金融业都是国际籍,很难独立做金融,中转行大多在美国纽约,就算内地一个本土银行,都免不了要和国际接轨,所以美国监管的势力是影响全球的。现阶段香港开户门槛加高,并开始筛选客户,让客户感受到这些不便,最终压力是来自美国。


我们来看一个现实版案例:


  广州的洪先生从事陶瓷出口业务,在香港汇丰银行开户10年,并一直使用香港的公司账户,进行收取境内外的外汇外币,明明是多年的银行老客户,有一天银行选择请你离开,取消银行账户服务,并要求董事到港,柜台将账户余款转走。为什么银行选择不提供服务,是因为在银行系统评估里面,感到对你业务不够了解,不够透明,对银行会存在风险。


什么是存在风险?


    如果这间银行有一群不透明的客户,有些说不清的汇款,美国的监机构就会顺藤摸瓜进行审查,并针对银行服务进行罚款,像汇丰银行或渣打银行等大牌银行,经常被美国罚款,一罚就是几个亿美金,所以银行内部有自己风控要求,不要有不透明的客户成为银行的服务对象,导致银行被监管机构罚款。所以你的给银行存几十万或者几百万美金,对银行来说不是大生意,银行要先保住自己命,所以现阶段所有在香港开户的国内人士面临的实际问题。

 

说完了美国和FATCA,接下来CRS要诞生了:

     受美国全球申报影响有2010年FATCA→诞生了2017年全球CRS,是通过金融机构收集信息,将非税收居民的金融账户资料,申报给当国政府,当国政府将资料传送给其他国家,来交换本国税收居民在国外的金融账户信息。


CRS信息上传金融产品,都包括哪些:

   个人境外银行开始账号及存款;
    大陆人持有的香港公司银行非金融投资账户;
    证券、上市公司股票;
    香港购买了大额保单;
    大宗商品、期货、远期合约;
    信托受益权,受益人,家族信托;
    已经移民海外持有海外护照,金融资产将披露给移民国



大陆人成立的香港公司账户,将会受什么影响?

在香港的公司账户,会被申报回中国政府?

成立香港公司就看重税务优惠政策,现在要逃吗?

面临税务补缴及各种罚金,甚至刑事责任?


在不能明确判断中,误导来了!

蒙蔽双眼了!看下列某代理发的通告


误导1. CRS申报系统是全球申报和香港税务局抽查,没有直接关系;

误导2. 零申报会彻底暴露;

误导3. 香港政府会冻结在港资产,冻结账户甚至坐牢;

误导3. 100wx16.5%x3,那就不是10万了,高等数学呢!





              森迅海外咨询税务团队,针对CRS及美国监管等,专业解答:


答疑:

1.   大陆人持有香港公司,将填写银行申报表格,由银行判断是否上传给中国政府。

解决办法:公司结构(大陆人持有的香港公司)应在港进行合法申报税务,并委托当地税务代理取得当地税号。CRS在申报信息前,需要客户自行填写查册表格(见下图香港银行申报表格),并以断定是否持有当地税号,是否非当地税收居民。


2.   个人身份的境外金融账户,将会进行CRS信息交换,并申报回中国税务部门。

解决办理:可以申请个人当地的税号,每年进行薪俸税(个人所得税申报义务)。

3.   2017年将完成对金融账户600万港币以上的金融账户申报;2018年将完成对金融账户600万港币以下的金融账户申报;

解决办法:2017年将账户资金分散到几个账户,每个账户结余不超过600万以上;2018年海外金融资产转化到非金融资产如:房产、实物、黄金、收藏品等。这些将不属于申报范围,或者将款转入未加入CRS国家。

4.   改头换面,将来的高净值资产家庭会成为一个小的联合国。并购买没有CRS免税国护照,将新的身份持有金融账户资产;


5.   持有美加澳护照的移民身份居民,会面临将资产上传到移民国,如账户资产在移民时没有进行申报给移民国,也将会将信息传送给移民国,在境外放了大量钱财且没有按国家规定申报,这将涉及巨额财产来源不明或追逃税款等。


6.   香港的保险公司也要将境内高净值客户的大额保单资产信息报告给中国大陆税务局。需要注意的是,此披露并不仅指2017年新购买保单,而是历史上已购买过的保单均要披露。


     

     CRS是全球财富透明化的一个进程,主要规避匿藏在海外的不明资产,森迅海外咨询税务团队,提醒各大中小企业主,如果你有海外身份,有可能会成为多重税务居民身份,并在多国缴税,因为CRS是根据税收居民身份进行判断申报(税收居民不仅指当地公民,包括绿卡或满足居住条件或持有海外公司)都会产生多重税收身份,提前做好税务筹划,当你的税务做过规划,真正资产透明,面对税务部门时,也可以从容面对不会留下诟病,高资产人士要有新的财税习惯,做好筹划!








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