一场涉及全球一百多个国家的金融账户信息排查正在展开，全球征税已经到来！

 据说，现在一些拥有海外金融账户和打算开户者的心情是这样的：

　　“不到90万美金，也要被交换信息？”

“我就存个700块还要填税号？”

“地址写的中国，外国银行会不会怀疑我是非当地居民？”

经合组织（OECD）于2014年7月发了《金融账户涉税信息自动交换标准》（Common Reporting Standard，简称CRS）。

意思就是，伙伴们，得好好治治逃税问题，要不大家都把对方国家公民在本国的金融账户信息都交换下？标准一出，立即获得各国和地区广泛响应，目前已有100个国家（地区）表示参与，中国是其中之一。2017年5月我国发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（《管理办法》），2018年9月将首次对外交换信息。

工农中建四大行以及中信在内的内地多家银行亦正大规模铺开非居民账户排查摸底。此前发表在券商中国上的《富人账户排查》大限在今年底，银行已做到哪一步？

在中国版CRS尽调也开始了。由于被尽职调查的目标账户包括存款账户、托管账户、投资机构的股权权益或债权权益、具有现金价值的保险合同或年金合同，所以买了理财型保险和年金保险的也要填类似表格。

一家外资保险公司风险管理部人士告诉小编，中国版CRS针对外国税收居民，在中国购买高现金价值保单的外国人并不多，对本国居民来说，填写上述个人税务证明表内容也比较简单，因此客户一般没什么反感，倒是没怎么影响销售。

目前看来，各金融机构实施的均是OECD标准，个人税务信息调查要素大同小异，税收识别号和地址是金融机构识别是否非居民的两大利器。

　65个国家已经签署了多边自动交换协议，近期OECD官网亦更新了与中国交换信息的国家名单。据森迅咨询统计，如下61个国家和地区的中国税务居民金融账户信息将交换回中国，包括：安圭拉，阿根廷，澳大利亚，比利时，克罗地亚等等。

      中国富豪比较热衷开设机构的离岸避税国家，包括英属维尔京群岛、开曼群岛都在信息交换之列。

　　作为中国内地居民最大的金融账户开户地之一，中国香港今年已承诺将全面提速反避税涉税信息交换，涉税信息交换扩大至所有承诺实施的100多个国家或地区。目前，中国香港、中国澳门等地尚未和内地达成账户信息互换协议，但多名CRS专家认为，随着征税透明时代到来，中国香港、中国澳门与中国内地之间的金融账户信息交换并不遥远。

       随着不断有新的国家和地区加入，从其他国家和地区交换回中国的中国税收居民金融账户信息会越来越多。中国居民设立海外账户较多的国家和地区包括美国、新加坡虽然未加入CRS，但但美国2010年开始了FATCA法案，已经开始全球征税，中国在内的多个国家和地区与美国就协定的实质性内容达成一致。

       多边交换成主流

　　在6月26日的视频会议上，OECD税务中心主任帕斯卡尔透露，香港和澳门已经表达了他们加入多边模式的兴趣。“预计今年10月香港将适用中国中央政府签署的多边征管公约。”帕斯卡尔表示。

　目前香港在CRS上主要采取双边模式，即香港政府需要与其他伙伴国逐一单独签署针对CRS信息交换的双边《主管当局间协议》。双边模式的好处是双方互惠，但这显然与OECD的目标不同。

　　据悉，CRS 的概念主要来自美国的美国海外账户税收遵从法（FATCA）。目前CRS的征管模式主要包括三类：多边模式、双边模式和欧盟模式。其中欧盟模式主要在28个欧盟成员国之间进行。

　　中税国际相关负责人表示，多边模式下，多国对多国的信息交换能够极大的保证CRS在全球范围的实施效果。以香港为例，多边模式下的香港与全球其他所有已经签署MCAA的93个国家和地区进行CRS下信息交换将具备多边国际法律基础。

　　如果香港继续实施双边协议，将不被OECD与欧盟认为是在遵守信息自动交换（AEOI）与税基侵蚀和利润转移（BEPS）项下的新的国际信息交换机制。

　　也就是说采取多边模式的各国或地区，可以自由配对实现信息交换，但是双边模式则更多要看签订国的意愿度。“双边是一个互惠的结果，任何一方有权拒绝签约来交换本国信息。”

　　值得注意的是，在OECD“约谈”下，目前全球已经有101个国家和地区承诺最迟将在2018年9月实施CRS下的金融账户涉税自动交换，而这101个国家和地区中，有93个采用多边模式。

　　作为历史性突破，香港此举受到OECD的关注。

  上述75个名单中包括中国、韩国、新加坡、印度、荷兰，新西兰等国家。

　　对此，中税国际相关负责人表示，香港立法委旨在2017年内将CRS信息交换关系覆盖到所有已经签署了避免双重征税协定和税收情报交换协议的国家/地区，如此一来，国际上至多有40多个国家可以从香港得到本国纳税人的金融账户信息。

　　截至目前，已有100个国家或地区承诺实施CRS，其中50个国家或地区（包括英属维尔京群岛、开曼）承诺于2017年9月首次交换信息

目前看来，各金融机构实施的均是OECD标准，个人税务信息调查要素大同小异，税收识别号和地址是金融机构识别是否非居民的两大利器

作为中国内地居民最大的金融账户开户地之一，中国香港今年已承诺将全面提速反避税涉税信息交换，涉税信息交换扩大至所有承诺实施的100多个国家或地区。目前，中国香港、中国澳门等地尚未和内地达成账户信息互换协议，但多名CRS专家认为，随着征税透明时代到来，中国香港、中国澳门与中国内地之间的金融账户信息交换并不遥远。